Cómo se calculan las retenciones de IRPF en la nómina es un proceso que combina varios factores: tu salario, tu situación familiar y una serie de tramos progresivos establecidos por normativa. En este artículo desglosamos el procedimiento paso a paso, para que entiendas exactamente de dónde sale el porcentaje que ves aplicado en tu nómina.
Qué es la retención de IRPF
La retención de IRPF es un pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que tu empresa descuenta de tu nómina cada mes y que ingresa directamente a la Agencia Tributaria en tu nombre. Al final del año, al hacer la declaración de la renta, se ajusta la cantidad exacta que te corresponde pagar según tu situación completa, pudiendo salir «a devolver» o «a pagar» según si se retuvo de más o de menos durante el año.
Los pasos del cálculo oficial
El procedimiento oficial que siguen las empresas (y los programas de nómina) para calcular tu retención sigue, de forma simplificada, estos pasos:
Paso 1: calcular la retribución anual previsible
Se estima tu salario bruto total del año, incluyendo pagas extra, complementos habituales y cualquier retribución en especie si la hubiera.
Paso 2: restar las cotizaciones a la Seguridad Social
Se descuenta el importe que cotizarás a lo largo del año a la Seguridad Social (aproximadamente el 6,4% de tu bruto, como vimos en artículos anteriores).
Paso 3: aplicar la reducción por rendimientos del trabajo
Existe una reducción automática aplicable a los rendimientos del trabajo, que es mayor cuanto menor es el salario (para proteger a las rentas más bajas), y se va reduciendo progresivamente hasta desaparecer en salarios más altos.
Paso 4: restar el mínimo personal y familiar
Se descuenta un importe exento según tu situación personal:
- Mínimo personal: una cantidad fija para cualquier contribuyente (en torno a 5.550 € anuales con carácter general).
- Mínimo por descendientes: cantidades adicionales por cada hijo a cargo, crecientes a partir del segundo y tercer hijo.
- Mínimo por cónyuge: aplicable en determinadas circunstancias si tributas con declaración conjunta o tu cónyuge no tiene ingresos propios relevantes.
- Mínimo por discapacidad: cantidades adicionales si el trabajador o alguno de sus familiares a cargo tiene reconocida una discapacidad.
Paso 5: calcular la cuota aplicando los tramos progresivos
Al resultado de restar todo lo anterior (la llamada «base para calcular el tipo de retención»), se le aplican los tramos progresivos del IRPF, de forma que cada tramo de ingresos tributa a un porcentaje distinto, aumentando a medida que sube el nivel de renta.
Paso 6: obtener el tipo de retención aplicable
El resultado de la cuota se divide entre tu retribución bruta anual, obteniendo un porcentaje que es el que se aplicará mensualmente a tu nómina durante el resto del año (con posibles ajustes si cambian tus circunstancias).
Ejemplo simplificado paso a paso
Vamos a aplicar estos pasos a una persona soltera, sin hijos, con un salario bruto anual de 28.000 €:
| Paso | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 1 | Retribución anual bruta | 28.000 € |
| 2 | − Cotizaciones SS (6,4%) | −1.792 € |
| 3 | − Reducción por rendimientos del trabajo | −2.000 € (aprox., en este nivel de renta) |
| 4 | − Mínimo personal | −5.550 € |
| Base para el tipo de retención | 18.658 € | |
| 5 | Aplicar tramos progresivos sobre esa base | ≈ 3.850 € de cuota |
| 6 | Tipo de retención (3.850 € ÷ 28.000 €) | ≈ 13,75 % |
Ese 13,75% sería, de forma simplificada, el porcentaje que se aplicaría cada mes sobre tu salario bruto durante el resto del año natural.
Por qué los hijos reducen significativamente la retención
Vamos a comparar el mismo ejemplo anterior, pero con 2 hijos a cargo:
| Concepto | Sin hijos | Con 2 hijos |
|---|---|---|
| Mínimo familiar adicional | 0 € | ≈ 5.100 € (2.400 € + 2.700 €, aprox.) |
| Base para el tipo de retención | 18.658 € | 13.558 € |
| Tipo de retención aproximado | 13,75 % | ≈ 9,5 % |
| Retención mensual aproximada | 321 € | 222 € |
Tener hijos a cargo reduce significativamente la base sobre la que se calcula la retención, lo que se traduce en un salario neto mensual más alto para familias con hijos, en igualdad del resto de condiciones.
Cuándo se revisa tu retención durante el año
Tu empresa está obligada a recalcular tu retención cuando se producen determinados cambios relevantes, como:
- Un cambio significativo en tu salario (ascenso, cambio de puesto).
- Nacimiento de un hijo o cambios en tu situación familiar comunicados a la empresa.
- Cambio en tu situación personal (matrimonio, divorcio) si lo comunicas formalmente.
- Al inicio de cada año natural, actualizando la previsión de ingresos para los siguientes 12 meses.
El modelo 145: cómo comunicas tu situación a la empresa
El modelo 145 es el documento mediante el cual informas a tu empresa de tu situación personal y familiar a efectos de calcular correctamente tu retención (estado civil, hijos a cargo, discapacidad, pensión compensatoria, etc.). Es importante mantenerlo actualizado, ya que si no comunicas cambios relevantes, tu empresa seguirá aplicando la retención según los datos que tenga registrados, lo que podría generar un ajuste posterior en tu declaración de la renta.
Calcula tu retención estimada
Dado que el cálculo exacto depende de múltiples variables (tramos actualizados, tu comunidad autónoma, situación familiar completa), la forma más rápida de obtener una estimación es usar nuestra calculadora, introduciendo tu salario y situación personal.
Calculadora de sueldo neto (España)
* Simulador orientativo no oficial, basado en tramos generales de IRPF y cotización media a la Seguridad Social. No sustituye el cálculo oficial de tu empresa ni tiene en cuenta particularidades como comunidad autónoma, discapacidad u otras deducciones específicas.
Preguntas frecuentes
Sí, mediante el modelo 145 puedes solicitar un tipo de retención superior al mínimo legal, lo que puede ser útil si prefieres anticipar parte del pago y evitar sorpresas en la declaración de la renta.
Si se retuvo de menos, es probable que tengas que pagar la diferencia en tu declaración de la renta; si se retuvo de más, Hacienda te devolverá el exceso. En cualquier caso, conviene avisar a tu empresa si detectas un error para que lo corrija cuanto antes.
No necesariamente; la retención es un pago a cuenta estimado, mientras que el IRPF definitivo se calcula en tu declaración de la renta anual, teniendo en cuenta todos tus ingresos y deducciones aplicables del año completo, no solo tu nómina.
Los autónomos aplican retenciones de IRPF en sus facturas a otras empresas (normalmente un 15%, o un 7% en los primeros años de actividad), un sistema distinto al de la nómina de un asalariado, que trataremos en un artículo específico de esta categoría.
Conclusión
El cálculo de la retención de IRPF en la nómina sigue un proceso estructurado: se parte del salario bruto anual, se descuentan las cotizaciones sociales, una reducción por rendimientos del trabajo y el mínimo personal y familiar según tu situación, y al resultado se le aplican los tramos progresivos del impuesto. Mantener actualizado el modelo 145 con tu situación personal real es clave para que la retención aplicada sea lo más ajustada posible a tu caso.